Як офшори перестали бути популярними

Ігор Бураковський
22 серпня, 2021 неділя
09:46

"Еспресо" та Інститут економічних досліджень та політичних консультацій представляють спільний проєкт до 30-річчя Незалежності України

Як країна пройшла шлях від планової до ринкової економіки та які найбільші виклики зустрічала на цьому шляху. Цього разу розповімо про приєднання України до BEPS - європейської ініціативи із запобігання розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутків з-під оподаткування.  

1 січня 2017 року Україна приєдналася до Плану дій BEPS. Ця подія пройшла багато в чому непоміченою для широкого загалу. Водночас, запровадження відповідних пунктів Плану означатиме посилення боротьби з уникненням оподаткування перш за все з використанням різного роду офшорних схем. Поява такої ініціативи свідчить про те, що проблема ухилення від сплати податків набула глобального масштабу, а тому її вирішення неможливо без співпраці на глобальному рівні. Станом на лютий 2021 року в рамках ініціативи BEPS співпрацюють 139 країн та податкових юрисдикцій з тим, щоб імплементувати 15 базових заходів Плану BEPS щодо протидії уникненню оподаткування, узгодження міжнародних правил оподаткування та створення прозорого податкового середовища. Тому Україна, де для українського (передовсім, великого) бізнесу офшори є основою функціонування, така співпраця має просто критично важливе значення. 

План дій для боротьби з розмиванням бази оподаткування і переміщенням прибутків за кордон було розроблено Організацією економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) у 2015 році. Ключова ідея Плану – прибутки мають оподатковуватись саме там, де економічна активність генерує прибутки та створюється вартість. Для цього необхідно усунути прогалини у міжнародному податковому регулюванні та розбіжності в національному податковому законодавстві різних країн. Ці прогалини та розбіжності активно використовуються компаніями для мінімізації прибутку та переміщення відповідних коштів у так звані "низькоподаткові юрисдикції", де ці компанії сплачують податки, але не здійснюють економічної діяльності.

За оцінками ОЕСР, щорічні національні бюджетні втрати від так званого «агресивного податкового планування» (мова йде про розмивання податкової бази та виведення прибутків за кордон), сягають 100-240 млрд дол. США або 4-10% сукупних надходжень від податку на прибуток підприємств. При цьому бюджети країн, що розвиваються, втрачають більше, аніж бюджети розвинених країн. За даними міжнародної організації Tax Justice Network, Україна щороку втрачає приблизно 650,1 млн. дол. податкових надходжень саме внаслідок податкових порушень глобального характеру.

Приєднання до Плану BEPS означає, що країна бере на себе зобов’язання реалізувати так званий мінімальний стандарт, який передбачає протидію шкідливим податковим практикам (шкідливим податковим пільгам) (Дія 5 Плану), недопущення зловживання пільгами, передбаченими двосторонніми угодами (Дія 6); запровадження звітності для транснаціональних компаній щодо трансфертного ціноутворення та звітності щодо діяльності в розрізі країн (Дія 13); створення механізму вирішення спорів щодо застосування угод про уникнення подвійного оподаткування (Дія 14).  

Слід зазначити, що невиконання мінімального стандарту означає включення країни до списку юрисдикцій, що не співпрацюють з питань оподаткування, який складається Радою ЄС (тобто до «чорного списку» офшорів).

В лютому 2019 року Україна з застереженнями та повідомленнями ратифікувала Багатосторонню конвенцію про виконання заходів, які стосуються угод про оподаткування, з метою протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування (Дія 15). Вона дозволяє одночасно внести зміни до всіх або деяких чинних міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування. При цьому платники податків можуть скористатись передбаченими угодами пільгами, але лише за однієї умови - одержання такої пільги не є основною метою здійснення операції. При цьому Україна зобов’язалась поширити дію Конвенції на 76 угод про уникнення подвійного оподаткування з іншими країнами світу.

В 2020 році Верховна рада прийняла закон, яким запроваджувалась ціла низка пунктів Плану, а саме: обмеження витрат на фінансові операції з пов’язаними особами (Дія 3); запобігання зловживанням у зв’язку із застосуванням договорів про уникнення подвійного оподаткування (Дія 4); запобігання штучному уникненню визнання статусу постійного представництва (Дія 7); удосконалення правил контролю за трансфертним ціноутворенням (Дії 8-10). Таким чином, враховуючи мінімальний стандарт, Україна фактично приєдналась до 11 Дій (пунктів) Плану BEPS.

План BEPS  - це документ, який не містить конкретних зобов’язань або заборон. Він містить рекомендації, які базуються на кращих світових практиках. Ці рекомендації імплементуються шляхом внесення відповідних змін в національне законодавство. Тобто, кожна країна фактично сама обирає свою стратегію реалізації Плану, який можна розглядати як свого роду вектор податкової реформи з усіма відповідними наслідками. 

При цьому слід пам’ятати, що використання різного роду законодавчих неузгодженостей для зменшення бази оподаткування та виведення прибутків з-під оподаткування є повністю легальною діяльністю. Зрозуміло, що така законодавча робота вимагає відповідної кваліфікації та політичної волі. А це виклик для України.

Очевидно, що "глобальна ефективність" реалізації Плану BEPS залежить як від якості відповідного законодавства, так і його дотримання. А от з цим Україна традиційно має проблеми.   



 
Читайте також:
Зеленський РНБО
16 вересня, 2021 четвер
Зеленський скликає засідання РНБО
15 вересня, 2021 середа
Шевченко отримав несподіваний варіант продовження кар'єри
16 вересня, 2021 четвер
В Україні оголосили штормове попередження: яким областям очікувати негоду
Київ
+21
  • Київ
  • Львів
  • Вінниця
  • Дніпро
  • Донецьк
  • Житомир
  • Запоріжжя
  • Івано-Франківськ
  • Кропивницкий
  • Луганськ
  • Луцьк
  • Миколаїв
  • Одеса
  • Полтава
  • Рівне
  • Суми
  • Сімферополь
  • Тернопіль
  • Ужгород
  • Харків
  • Херсон
  • Хмельницький
  • Черкаси
  • Чернівці
  • Чернигів
  • USD 26.6
    Купівля 26.6
    Продаж 26.82
  • EUR
    Купівля 31.23
    Продаж 31.59
  • Актуальне
  • Важливе
2021, п'ятниця
17 вересня
18:27
Олександр Петраков
Петраков оголосив склад збірної України на матчі жовтня, у ньому немає Малиновського
18:26
громадський транспорт
На вихідних через масові заходи змінять рух громадського транспорту у центрі Києва
18:14
"Зоря"
Це не команда, а х**ня якась, - екс-тренер збірної України Сабо розкритикував "Зорю"
18:13
Портников
“ПолітКлуб Віталія Портникова” 17 вересня
18:09
Михайло Радуцький
Навантаження на медичну систему лишається контрольованим, - Радуцький
18:02
МОЗ
В Україні з’явилось обладнання для виявлення нових штамів коронавірусу
17:47
Олімпіада-2022
Організатори оприлюднили девіз Олімпіади-2022
17:39
сепар
Стріляли із заборонених мінометів та запускали безпілотник: окупанти двічі порушили "тишу" на Донбасі
17:18
Ексклюзив
Ганна Маляр
На 2022 рік заплановано рекордне в історії фінансування сектору безпеки й оборони, – Маляр
17:09
суд
Привласнили понад 42 млн грн, які вилучили у крадія: на Дніпропетровщині суд виніс вирок двом правоохоронцям
17:07
СБУ ліквідувала ботоферму, яка працювала на зрив національної програми вакцинації в Україні
Планували зірвати вакцинацію в Україні: у Дніпрі викрили російську ботоферму
16:48
Олександр Усик
Усику нічого втрачати, - менеджер поділився перевагою українця в бою з Джошуа
16:40
Наталка Діденко
Україна порине у циклонічну елегію, - Наталка Діденко попередила про холодні й дощові вихідні
16:19
вакцина
МОЗ дозволило комбінувати вакцини Pfizer і Moderna
16:03
В Росії почали виробляти вакцину від коронавірусу AstraZeneca
16:03
мзс Росії
МЗС Росії у Twitter назвало вторгнення на захід України та до Польщі у 1939 році "визвольним походом"
16:02
Валентин Наливайченко
Вбивство Гонгадзе: Наливайченко розкрив деталі спецоперації із затримання Пукача
15:41
Мар'яна Безугла
Комітет Ради рекомендує парламенту прийняти законопроєкт про олігархів
15:36
граната
В Одесі чоловік погрожував підірвати гранату в школі
15:25
алфавіт
Перехід на латиницю: в Україні оновлять правила транскрипції і транслітерації алфавіту
15:23
З діалогами українською: британський гурт Bring Me The Horizon випустив кліп, знятий у Києві
15:00
Українка в Іспанії зірвалась зі скелі у море, коли робила селфі, її стан - критичний, - ЗМІ
14:58
Георгій Бущан
Голкіпер "Динамо" Бущан назвав нападників, проти яких йому було найважче грати
14:42
Ексклюзив
Газ
Газ і кулі. Як Росія схиляє Банкову до економічної капітуляції
14:33
Північний потік-2
"Північний потік-2" має сертифікувати ще Єврокомісія, це триватиме до двох місяців часу, - ЄК
14:26
Данило Болдирєв
Українець тріумфував на ЧС зі скелелазіння у Москві
14:05
Тарас Мельничук
Представник уряду в Раді перебуває у реанімації з коронавірусом, - Арахамія
13:58
Віктор Скрипник
Посипати голову попелом не будемо, - тренер "Зорі" підсумував ганебний результат матчу у Лізі конференцій
13:55
Сергій Фурса
"Закон про деолігархізацію нагадує "палицю" для олігархів, які не підпорядковані Зеленському", − банкір Сергій Фурса
13:49
Постраждали мирні жителі, пошкоджено храм ХІХ ст.: окупанти під час навчань обстріляли село, - розвідка
13:37
Максим Крипак
Зеленський надав звання Героя України найтитулованішому спортсмену Паралімпіади-2020
13:24
Всесвітній економічний форум
"Сформувати партнерські відносини і політику": Всесвітній економічний форум повертається у Давос
13:19
У Києві через футбол 18 вересня можливі обмеження в роботі трьох станцій метро
13:15
Тарас Кремінь
Кремінь заявив, що перехід на латинку несе загрози нацбезпеці
13:08
Європрапор
ЄС готує на саміт з Україною жорсткі заяви щодо Росії, - EUobserver
13:05
Герасимов
Розгляд антиолігархічного закону без висновку Венеційської комісії – це недружній крок щодо європейських партнерів, - Герасимов
13:04
Ексклюзив
Укртрансгаз на корпоративі
Збитковий Укртрансгаз відгуляв корпоратив за 1 млн грн
13:02
китайські космонавти
Три китайські космонавти вдало повернулись на Землю з орбіти
12:57
У Кривому Розі прогримів вибух у багатоповерхівці
12:45
Електролітак Rolls-Royce
Електролітак Rolls-Royce вперше піднявся у повітря
Більше новин