Як офшори перестали бути популярними

Ігор Бураковський
22 серпня, 2021 неділя
09:46

"Еспресо" та Інститут економічних досліджень та політичних консультацій представляють спільний проєкт до 30-річчя Незалежності України

Зміст

Як країна пройшла шлях від планової до ринкової економіки та які найбільші виклики зустрічала на цьому шляху. Цього разу розповімо про приєднання України до BEPS - європейської ініціативи із запобігання розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутків з-під оподаткування.  

1 січня 2017 року Україна приєдналася до Плану дій BEPS. Ця подія пройшла багато в чому непоміченою для широкого загалу. Водночас, запровадження відповідних пунктів Плану означатиме посилення боротьби з уникненням оподаткування перш за все з використанням різного роду офшорних схем. Поява такої ініціативи свідчить про те, що проблема ухилення від сплати податків набула глобального масштабу, а тому її вирішення неможливо без співпраці на глобальному рівні. Станом на лютий 2021 року в рамках ініціативи BEPS співпрацюють 139 країн та податкових юрисдикцій з тим, щоб імплементувати 15 базових заходів Плану BEPS щодо протидії уникненню оподаткування, узгодження міжнародних правил оподаткування та створення прозорого податкового середовища. Тому Україна, де для українського (передовсім, великого) бізнесу офшори є основою функціонування, така співпраця має просто критично важливе значення. 

План дій для боротьби з розмиванням бази оподаткування і переміщенням прибутків за кордон було розроблено Організацією економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) у 2015 році. Ключова ідея Плану – прибутки мають оподатковуватись саме там, де економічна активність генерує прибутки та створюється вартість. Для цього необхідно усунути прогалини у міжнародному податковому регулюванні та розбіжності в національному податковому законодавстві різних країн. Ці прогалини та розбіжності активно використовуються компаніями для мінімізації прибутку та переміщення відповідних коштів у так звані "низькоподаткові юрисдикції", де ці компанії сплачують податки, але не здійснюють економічної діяльності.

За оцінками ОЕСР, щорічні національні бюджетні втрати від так званого «агресивного податкового планування» (мова йде про розмивання податкової бази та виведення прибутків за кордон), сягають 100-240 млрд дол. США або 4-10% сукупних надходжень від податку на прибуток підприємств. При цьому бюджети країн, що розвиваються, втрачають більше, аніж бюджети розвинених країн. За даними міжнародної організації Tax Justice Network, Україна щороку втрачає приблизно 650,1 млн. дол. податкових надходжень саме внаслідок податкових порушень глобального характеру.

Приєднання до Плану BEPS означає, що країна бере на себе зобов’язання реалізувати так званий мінімальний стандарт, який передбачає протидію шкідливим податковим практикам (шкідливим податковим пільгам) (Дія 5 Плану), недопущення зловживання пільгами, передбаченими двосторонніми угодами (Дія 6); запровадження звітності для транснаціональних компаній щодо трансфертного ціноутворення та звітності щодо діяльності в розрізі країн (Дія 13); створення механізму вирішення спорів щодо застосування угод про уникнення подвійного оподаткування (Дія 14).  

Слід зазначити, що невиконання мінімального стандарту означає включення країни до списку юрисдикцій, що не співпрацюють з питань оподаткування, який складається Радою ЄС (тобто до «чорного списку» офшорів).

В лютому 2019 року Україна з застереженнями та повідомленнями ратифікувала Багатосторонню конвенцію про виконання заходів, які стосуються угод про оподаткування, з метою протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування (Дія 15). Вона дозволяє одночасно внести зміни до всіх або деяких чинних міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування. При цьому платники податків можуть скористатись передбаченими угодами пільгами, але лише за однієї умови - одержання такої пільги не є основною метою здійснення операції. При цьому Україна зобов’язалась поширити дію Конвенції на 76 угод про уникнення подвійного оподаткування з іншими країнами світу.

В 2020 році Верховна рада прийняла закон, яким запроваджувалась ціла низка пунктів Плану, а саме: обмеження витрат на фінансові операції з пов’язаними особами (Дія 3); запобігання зловживанням у зв’язку із застосуванням договорів про уникнення подвійного оподаткування (Дія 4); запобігання штучному уникненню визнання статусу постійного представництва (Дія 7); удосконалення правил контролю за трансфертним ціноутворенням (Дії 8-10). Таким чином, враховуючи мінімальний стандарт, Україна фактично приєдналась до 11 Дій (пунктів) Плану BEPS.

План BEPS  - це документ, який не містить конкретних зобов’язань або заборон. Він містить рекомендації, які базуються на кращих світових практиках. Ці рекомендації імплементуються шляхом внесення відповідних змін в національне законодавство. Тобто, кожна країна фактично сама обирає свою стратегію реалізації Плану, який можна розглядати як свого роду вектор податкової реформи з усіма відповідними наслідками. 

При цьому слід пам’ятати, що використання різного роду законодавчих неузгодженостей для зменшення бази оподаткування та виведення прибутків з-під оподаткування є повністю легальною діяльністю. Зрозуміло, що така законодавча робота вимагає відповідної кваліфікації та політичної волі. А це виклик для України.

Очевидно, що "глобальна ефективність" реалізації Плану BEPS залежить як від якості відповідного законодавства, так і його дотримання. А от з цим Україна традиційно має проблеми.   



 
Теги:
Читайте також:
Київ
+24.7°C
  • Київ
  • Львів
  • Вінниця
  • Дніпро
  • Донецьк
  • Житомир
  • Запоріжжя
  • Івано-Франківськ
  • Кропивницкий
  • Луганськ
  • Луцьк
  • Миколаїв
  • Одеса
  • Полтава
  • Рівне
  • Суми
  • Сімферополь
  • Тернопіль
  • Ужгород
  • Харків
  • Херсон
  • Хмельницький
  • Черкаси
  • Чернівці
  • Чернигів
  • Біла Церква
  • USD 41.49
    Купівля 41.49
    Продаж 41.99
  • EUR
    Купівля 48.59
    Продаж 49.24
  • Актуальне
  • Важливе
2025, п'ятниця
11 липня
14:16
Валерій Залужний
"Головне – враховувати тенденції розвитку ситуації на полі бою": Залужний окреслив, якою має бути стратегія взаємодії з союзниками
14:05
OPINION
блог Дмитро Снєгирьов
"Жуковщина" і мобілізація мігрантів: армія РФ зазнає колосальних втрат в ході наступу
13:51
Перед виходом останнього фільму "Абатства Даунтон" Bonhams виставить на аукціон костюми та реквізит
13:48
Міноборони, мобілізація, Резерв+, Оберіг
Штраф за невчасне оновлення даних дозволили сплачувати у Резерв+
13:36
сили ППО
Сили оборони вночі збили 44 з 79 безпілотників, якими РФ атакувала Україну
13:28
Тіна Кароль
Тіна Кароль представила нову пісню і кліп "Людині потрібна людина"
13:27
Валерій Залужний
Залужний розкритикував нерішучість адміністрації Байдена і закликав рахуватись з політикою Трампа
13:00
погода літо
Синоптикиня Наталка Діденко розповіла, де цими вихідними чекати спеку, а де – дощі
13:00
На фото: Джастін Бібер
Джастін Бібер випустив новий альбом SWAG за участю Sexyy Red, Lil B та Gunna
12:38
безпілотник, дрон
На Московщині під удар потрапив завод, що модернізує "шахеди" та "МіГи". Масована атака 11 липня
12:29
Ексклюзив
система ППО Patriot, встановлена на військовій базі в Польщі
Спочатку треба закрити небо: дипломат Шамшур про заяви щодо розгортання сил Коаліції рішучих в Україні
12:23
Звинувачений у домаганнях Білоус після звільнення заборонив грати 23 свої вистави в Молодому театрі
12:02
OPINION
Від БЕБ до мовного омбудсмена: уряд проти інституційності
11:59
Оновлено
РФ атакувала Україну безпілотниками: сталися влучання у Харкові та області, є постраждалі
11:57
Сергій Лавров
Лавров стверджує, що передав Рубіо добірку цитат Зеленського, Єрмака та Шмигаля про "знищення русні"
11:38
метро
Генпрокурор Кравченко звинуватив КМДА та Київський метрополітен у приховуванні аварійного стану тунелю між "Деміївською" і "Либідською" перед руйнуванням
11:29
Огляд
світ, міжнародний огляд
Чому закінчився роман Трампа та Путіна, і чим відомий полковник СБУ, якого вбили в Києві. Акценти світових ЗМІ 11 липня
11:14
Студія Peacock оголосила дату виходу спін-оффу серіалу "Офіс"
11:11
Оновлено
У Києві відбувається церемонія прощання з композитором Ігорем Покладом
11:06
Ексклюзив
ексзаступник начальника Генштабу ЗСУ генерал-лейтенант Ігор Романенко
Найважчим для нас буде наступний етап - ворог готує до тринадцяти дивізій для наступу, - генерал Романенко
10:40
Олександр Кубраков, віце-прем’єр-міністр з питань відновлення України – міністр з питань громад
В ексміністра інфраструктури Кубракова проводять обшуки, - ЗМІ
10:26
відключення електроенергії
Через негоду знеструмлені 438 населених пунктів: ситуація в енергетиці 11 липня
10:11
шахед
У Києві запускають систему перехоплення дронів "Чисте небо", на яку виділять 260 млн грн
10:04
Марко Рубіо
Рубіо: з початку року РФ втратила вбитими 100 тис. солдатів, з українського боку жертви менші
10:01
OPINION
Навіщо владі БЕБ?
09:55
Микола Точицький
Італія виділить 45 млн євро на відновлення шести культурних памʼяток Одеси
09:48
долар євро валюта обмін
Курс валют на 11 липня: який офіційний курс долара та євро
09:44
Ексклюзив
Тарас Загородній
Це печія для адміністрації Трампа: Загородній про заміну посла України в США
09:34
Організував масове викрадення зерна з ТОТ України: СБУ та ОГП оголосили підозру сину Патрушева
08:58
Ексклюзив
танк M-55S
Зранку підійшли на танку впритул і розібрали посадку разом із ворогом: 3-тя окрема танкова Залізна бригада про Куп'янщину
08:56
"Символ надії": Білий дім опублікував зображення Трампа в образі Супермена
08:22
Оновлено
Минулої доби на фронті відбулося 214 боїв: на Покровському напрямку українські захисники зупинили 59 ворожих атак
08:04
OPINION
Про Путіна: він — гробар Росії
07:57
"Шахтар"
Ліга Європи: результати матчів 1-го кваліфікаційного раунду
07:57
втрати окупантів
Армія РФ за добу втратила 1040 військових, 23 артсистеми та 2 танки
07:45
Дональд Трамп
Трамп погодився продавати зброю для України країнам НАТО та анонсував важливу заяву щодо РФ у понеділок
07:18
Держдеп США
Держдеп США оголосив про намір звільнити майже 15% свого внутрішнього персоналу
06:24
Оновлено
чорне море, ракетоносій рф
У Чорному морі російські ракетоносії відсутні
00:51
Дональд Трамп
Трамп відправить Україні зброю на суму близько $300 млн у межах президентських повноважень, - Reuters
00:04
Прапор Литви
Литва виділить Україні 21 млн євро для відбудови та модернізації системи освіти, що постраждала від війни
Більше новин